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Impuesto predial unificado

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Secretaría Distrital de Hacienda - SHD

Última actualización: 31 Mayo, 2020

El Impuesto Predial Unificado es un gravamen real que recae sobre los bienes raíces ubicados en el Distrito Capital de Bogotá y se genera por la existencia del predio.

Requisitos

Requisitos del trámite

  1. Cumplir las siguientes condiciones y reunir los  documentos:
    • Ser el propietario o poseedor de predios ubicados en la jurisdicción de Bogotá Distrito Capital.
    • Responderá solidariamente por el pago del impuesto, el propietario y el poseedor del predio.
    • La base gravable del impuesto predial para cada año, es el valor que mediante autoavalúo establece el contribuyente, la cual debe corresponder como mínimo al avalúo catastral vigente al momento de causación del impuesto. Para la vigencia a liquidar, la entidad responsable de determinar el avalúo catastral es la Unidad Administrativa Especial de Catastro Distrital (UAECD).
    • Acceda a la Liquidación del impuesto predial unificado para la vigencia 2020; revise las condiciones para seleccionar una de las opciones y generar la liquidación del impuesto.
  2. Como resultado obtiene el formulario del impuesto predial de forma inmediata.
Canales de atención

Canales de atención

Canal telefónico

  • Línea: 195
  • Soporte telefónico Secretaría Distrital de Hacienda 3385000 ext. 5581 o 5523 Lunes a viernes: 7:00 a.m – 4:30 p.m
  • Whatsapp: 350 3337011 ; 3017875046 ; 3503337009; 3002703002; 3015488793; 3002702526; 3003519219; 3002702528. Lunes a viernes: 7:00 a.m – 4:30 p.m

Canal virtual

Tenga en cuenta

Tenga en cuenta

  • Cumpliendo con las medidas de aislamiento preventivo obligatorio, desde el 20 de marzo de 2020 se encuentra suspendida la atención presencial de la Secretaría Distrital de Hacienda.
  • Dando continuidad a las medidas establecidas y por la ampliación de la cuarentena generada por el COVID-19 , el día 20 de mayo de 2020 la Administración Distrital anunció nuevas fechas de vencimiento para el pago del impuesto predial unificado, así:
    • El plazo máximo para el pago del impuesto predial unificado con descuento del 10%,  para los predios residenciales y no residenciales, será el 14 de agosto de 2020.
    • El plazo máximo para el pago del impuesto predial unificado sin sanción,  para los predios residenciales y no residenciales, será el 11 de septiembre de 2020.
    • Se extiende el plazo para hacer la solicitud para quienes quieran acogerse al Sistema de Pago Alternativo por Cuotas – SPAC, hasta el 30 de junio, presentando la declaración inicial virtual sin pago desde la Oficina Virtual o del liquidador de predial 
  • Este trámite no tiene costo.
  • Todo ciudadano que solicite turno de atención en el Supercade, debe presentar el documento de identificación para ser atendido en las ventanillas de la Secretaría Distrital de Hacienda. Para ciudadanos extranjeros, se admite solamente uno de los siguientes documentos: Cédula de extranjería, Pasaporte o permiso de permanencia en el país.
  • Para entrega de radicados relacionados con éste impuesto, solamente se prestara el servicio en el SuperCADE CAD en el horario de 7:00 a.m a 12:00 m. En los demás puntos de atención en su horario habitual de 7:00 a.m a 5:30 p.m
  • Para la liquidación de impuestos anteriores al 2020DEBE agendar  cita llamando a la línea 195 para ser atendido de lunes a sábado.
  • Las fechas de pago del impuesto predial:
    • Con 10% de descuento hasta el 14 de agosto de 2020 para predios residenciales y no residenciales.
    • Último plazo sin sanción, hasta el 11 de septiembre de 2020 para predios residenciales y no residenciales.
  • Para los puntos de atención : SuperCADE Bosa, Américas, Suba, Calle 13 y 20 de Julio, se entregan 5 liquidaciones por turno cuando es propietario. Si es autorizado solamente 3 liquidaciones por turno.
  • Para el Supercade CAD,  se entregan por turno siete (7) liquidaciones que el contribuyente solicite y correspondan al predio o vehículo de su propiedad. Aplica igual condición para los terceros debidamente autorizados, en el sentido de entregarle las siete (7)  liquidaciones de los impuestos a que esta obligado quien autoriza, por cada turno de atención solicitado. El tercero autorizado, debe solicitar un turno por cada una de las autorizaciones teniendo presente que cuando exista más de una autorización, deberá solicitar el turno una vez finalice cada atención en el módulo correspondiente.
  • Recuerde que la tasa de interés moratoria es establecida mensualmente por la Superintendencia Financiera. Consulta aquí.
  • En los casos en los cuales los ciudadanos acudan a solicitar deudas para los predios que se encuentren inmersos en procesos de remate, quien deberá autorizar la entrega de las deudas es la entidad que tenga a cargo el bien.
    • Factura y Declaración:
FACTURA DECLARACIÓN
Documento tributario proferido por la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá, el cual determina la información física, económica y jurídica de los bienes muebles (vehículos) e inmuebles (predios) y establece el valor del impuesto a pagar con base a los avalúos de dichos bienes, suministrados por las fuentes oficiales para cada caso en particular, como son: Ministerio del Transporte (para los vehículos) y la Unidad Administrativa Especial de Catastro Distrital (para los predios) Documento tributario mediante el cual los contribuyentes del Distrito Capital de Bogotá, responsables de los diferentes impuestos, reflejan en él la información física, económica y jurídica de los bienes muebles (vehículos) e inmuebles (predios), y en el caso de impuestos como ICA, la actividad económica. Frente a ello los contribuyentes declaran la base gravable (avalúo para el caso de predial y vehículos, e ingresos para ICA), y el impuesto a cargo ante la Administración Tributaria.
Es un título valor y presta mérito ejecutivo. Es un título valor y presta mérito ejecutivo.
Si un contribuyente no objetó la factura debidamente notificada (a través de una declaración privada autoasistida (descargada de la página web)) y no pagó antes de la fecha límite de vencimiento,  NO se le generará sanción pero SI se le generarán intereses de mora Este documento es susceptible de ser modificado por parte del contribuyente y fiscalizado por la Administración
  • A partir del 13 de abril de 2020, todas las declaraciones y pagos por concepto de impuestos predial unificado; deberán ser presentadas a través de las herramientas virtuales habilitadas en la página de Internet de la entidad www.shd.gov.co.(Res. DDI-033731 de 2019 mecanismo principal virtual)
  • Cuando la declaración del impuesto predial unificado no se presenta dentro del plazo máximo establecido para declarar y pagar, la sanción por extemporaneidad es del  1.5% por mes o fracción de mes calendario de retardo, sobre el valor del impuesto a cargo sin exceder del 100% del impuesto. Recuerde que la sanción aplicable es la vigente al momento de la presentación de las declaraciones, en todos los casos ninguna sanción puede ser inferior a la sanción mínima aplicable, que para el año 2020 es de:

ESTRATO

SANCIÓN MÍNIMA EN UVT

1 y 2

4 ($142.000)

3 y 4

5 ($178.000)

5 y 6

7 ($249.000)

  • Para entender el nuevo sistema de simplificación tributaria del impuesto predial que rige a partir del 1° de enero de 2017 en el Distrito Capital de Bogotá, puede acceder a la opción Simplificación tributaria impuesto predial.
  • Si usted se acoge al Sistema de Pago Alternativo por Cuotas -SPAC-  debe presentar una declaración virtual sin pago desde la Oficina Virtual o del liquidador de predial  hasta el día 30 de junio de 2020, y descargar los respectivos cupones para pago en las siguientes fechas:
    • Primera cuota: 31 de julio de 2020
    • Segunda cuota: 4 de septiembre de 2020
    • Tercera cuota: 23 de octubre de 2020
    • Cuarta cuota: 11 de diciembre de 2020

Nota: En cada cupón de pago aparece también el saldo total de la deuda. Tener en cuenta que no es posible descargar la totalidad de los cupones antes de que se cumpla la fecha de vencimiento de la primera, segunda o tercera fecha. Ejemplo: si estamos en el mes de octubre, solamente podrá descargar el cupón de la tercera cuota.

  • A partir del 1° de enero de 2017 se modifican las tarifas del impuesto predial fijadas en el artículo 2° del Acuerdo 105 de 2003, las cuales se establecen teniendo en cuenta el avalúo catastral o la base presunta mínima y considerando los topes establecidos en dicha norma:
  • Tarifas para predios residenciales de estratos 1,2 y 3 con avalúo catastral hasta 135 SMLMV:
TARIFAS
ESTRATO DESDE HASTA TARIFA
1 y 2 14.045.000 (16 smlmv) 93.925.000   (107 smlmv) 1 por mil
1 y 2 93.925.001 (Más de 107 smlmv) 118.503.000 (135 smlmv) 3 por mil
3 0 118.503.000 (135 smlmv) 3 por mil
  • De conformidad con la resolución SDH-000254 del 17 de septiembre de 2019, Por la cual se ajustan para el año gravable 2020 los rangos del avalúo catastral determinantes de la tarifa del impuesto predial unificado:
  • Tarifas para predios  residenciales urbanos  y para predios No residenciales: Acuerdo 648 de 2016 y Resolución 254 de 17 septiembre 2019, rangos de avalúos catastral.
  • La base presuntiva aplica para aquellos predios nuevos que aún no tienen el Código de Homologación  e Identificación Predial (CHIP) ni Cédula Catastral. Para liquidar un predio en estas condiciones, el contribuyente debe tener a mano los siguientes documentos:
    • Certificado de Libertad y Tradición del predio nuevo, o en su defecto Escritura Pública.
    • Certificado de Estratificación expedido por Secretaría Distrital de Planeación.

Con los anteriores documentos puede acceder al liquidador predial y seguir los pasos que se indican en el siguiente documento: Cómo hacer su liquidación de Impuesto Predial (instructivo bases presuntas 2020). La base gravable mínima para la liquidación del impuesto predial por bases presuntivas que regirá para el año 2020 conforme a lo dispuesto en el artículo 1º del Acuerdo 426 de 2009 “Por el cual se modifica parcialmente el Acuerdo 201 de 2005 y se adoptan medidas en materia de impuesto predial unificado”, serán los valores por metro cuadrado contenidos en la Resolución SDH- 575 del 23 diciembre 2019.

  • La entrega del formulario es de manera inmediata para que pueda realizar el pago en los bancos autorizados.
  • Si el trámite para liquidar el impuesto predial de la vigencia 2020 o vigencias anteriores lo realiza el propietario debe presentar el documento de identidad.
  • Es importante anotar que si el trámite para liquidar el impuesto predial de la vigencia 2020 o vigencias anteriores lo realiza un tercero, deberá estar debidamente autorizado por quien corresponda cumpliendo los siguientes requisitos:
    • Si es persona natural: Carta física y simple de autorización dirigida a la Secretaría Distrital de Hacienda  firmada por el contribuyente (en la carta se debe indicar el nombre y número de identificación del autorizado, así como el trámite que se requiere). Con fecha no mayor a 30 días, adjuntar fotocopia del documento de identidad de quien autoriza y el autorizado deberá presentar su documento de identidad
    • Si es persona Jurídica: Carta física y simple de autorización firmada por representante legal (en la carta se debe indicar el nombre y número de identificación del autorizado, así como el trámite que se requiere), con fecha no mayor a 30 días, adjuntar fotocopia simple del documento de identificación del representante legal y Certificado de Existencia y Representación Legal. Si el ciudadano no lo aporta, el funcionario lo consultará en línea Consulta RUES.
    • En caso de presentar un PODER General o Especial, éste puede ser mediante escritura pública, privada, o cualquier otro modo inteligible ( comprendido o entendido). El Poder General No tiene vigencia, excepto si es presentado mediante escritura pública, el cual debe tener 1 año. En tanto que para el Poder Especial, su vigencia está determinada por el tipo de trámite especificado en el documento y  el mandatario solamente está facultado para actuar en nombre del mandante conforme a lo especificado en el documento.
  • En los casos en los cuales los ciudadanos acudan a solicitar deudas para los predios que se encuentren inmersos en procesos de remate, quien deberá autorizar la entrega de las deudas es la entidad que tenga a cargo el bien.
  • Para las sucesiones (aplica también para personas fallecidas donde no se haya iniciado juicio de sucesión) se le entregará información al socio (Cónyuge o compañero permanente) y a los demás herederos reconocidos por la Ley (hijos reconocidos), para lo cual deberán adjuntar copia del acta de defunción y el documento que acredite el vínculo de consanguinidad y/o afinidad (registro civil, partida de matrimonio, entre otros).
  • Para los poseedores, la persona que adelanta el trámite debe presentar el documento de identidad y estar registrado como poseedor del predio ante la Unidad Administrativa Especial de Catastro. Si no puede asistir personalmente debe cumplir con los requisitos exigidos para autorización de terceros.
  • Para tramitar mediante poder o mandato, en este tipo de documento, debe estar claramente determinado y especificado el trámite para el cual el mandante o poderdante lo autoriza.
  • Cuando el bien se encuentre bajo la figura de Leasing, el contrato de leasing servirá de soporte para acreditar la posesión del bien.
  • Para consultar si su predio fue objeto de actualización catastral, a través de Internet podrá obtener de forma inmediata la  Certificación Catastral siguiendo las instrucciones de uso de los servicios en línea de la UAECD.
  • Si el contribuyente recibió en su domicilio un formulario de un predio que no es, ni ha sido de su propiedad, se recomienda abstenerse de pagarlo.
  • El contribuyente debe verificar que los datos consignados en la liquidación correspondan a la realidad jurídica y física del predio al primero de enero del año gravable, ya que con su firma avala esta información ( para el caso de declaración); para factura el pago de la misma implica la aceptación de los valores determinados en la misma.
  • Para el pago de su impuesto Predial, usted cuenta con las siguientes opciones:
  1. Pago Presencial: oficinas de estas entidades bancarias, sin necesidad de tener cuenta activa:
  • Bancolombia
  • BBVA Colombia
  • Banco de Bogotá
  • Banco GNB Sudameris
  • Banco Popular
  • Banco Davivienda
  • Banco de Occidente
  • Banco AV Villas
  • Banco Citibank
  1. Pago por medios electrónicos

Usted dispone de una amplia red de medios electrónicos (cajeros automáticos, audiorespuesta e Internet) para pagar su impuesto de forma fácil, rápida y segura. Puede hacerlo en cualquiera de estas entidades:

Entidad Cajeros Audiorespuesta Internet
Banco de Occidente ATH www.bancodeoccidente.com.co
Banco GNB Sudameris 3387300 www.gnbsudameris.com.co
Banco BBVA Colombia Banco BBVA Colombia 6343000 www.bbva.com.co
Banco Popular ATH 6063456 www.bancopopular.com.co
Banco Davivienda 6060800 www.davivienda.com
Banco Av. Villas ATH 3363199 www.avvillas.com.co
  1. Pago PSE: Respondiendo a las solicitudes de los contribuyentes, desde el 30 de mayo de 2020 se puede realizar el pago del impuesto por el botón PSE con cargo a la cuenta de cualquier banco. Generada su declaración, ingrese a la opción PSE, seleccione de la lista de bancos el correspondiente y siga el procedimiento.

4. La modalidad de pago en Cheque está sujeta a políticas de cada banco y es posible que en determinado banco admitan el pago con cheque, para lo cual el ciudadano deberá consultarlo con su respectiva entidad bancaria.

5. Pago con Tarjeta de Crédito

Para acceder a esta forma de pago lo puede realizar por medio físico o virtual accediendo a la Oficina Virtual de la Secretaría de Hacienda http://www.haciendabogota.gov.co o desde la página web, PAGOS Y SERVICIOS, seleccionando el impuesto a pagar ( Predial; vehículos) opción ” PAGUE AQUÍ” donde tendrá acceso seguro a toda su información tributaria . Para lo cual debe tener en cuenta las franquicias habilitadas:

Banco Visa Mastercard American Express Diners
Bogotá X X
Popular X
Bancolombia X X X
Citibank

(Solo Clientes Corporativos)

X
GNB Sudameris X X
BBVA X X
Occidente X X
Davivienda X X X
AV Villas X
Soporte jurídico

Soporte jurídico

  • RESOLUCION_SDH_000195_2020 Modifica plazos de ICA, Predial y Vehículos, para la vigencia 2020.
  • Decreto 093 de 25 de marzo de 2020 “Por el cual se adoptan medidas adicionales y complementarias con ocasión de la declaratoria de calamidad pública efectuada mediante Decreto Distrital 087 del 2020”
  • Resolución DDI-033731 del 4 diciembre de 2019 ” Por medio de la cual se modifica la resolución No. DDI-033705 del 20 de junio de 2018, que unificó en un solo cuerpo las resoluciones 40733 de 2017 y 1381 de 2018, referidas al mecanismo principal virtual de declaración y/o pago de los impuestos administrados por la Dirección de Impuestos de Bogotá -DIB, y regula las contingencias”
  • Acuerdo No. 756 de 2019 ” Por el cual se expiden normas sustanciales tributarias, se extienden y amplían unos beneficios tributarios y se modifican algunas disposiciones procedimentales tributarias”.
  • Resolución SDH – 254 de 17 septiembre 2019, rangos de avalúos catastral “Por la cual se ajusta para el año gravable 2020 los rangos del avalúo catastral determinantes de la tarifa del impuesto predial unificado”.
  • Resolución SDH- 575 del 23 diciembre 2019 .”Por medio de la cual se determina para el año gravable 2020 la base gravable mínima para liquidar el impuesto predial unificado  de los predios a los cuales no se les ha fijado avalúo catastral”.
  • Resolución SDH – 000628 del 26 de diciembre de  2019 ” Por la cual se modifica la Resolución SDH – 190 del 22 de noviembre de 2018, que estableció los lugares, plazos y descuentos  que aplican para cumplir con las obligaciones formales y sustanciales para la presentación de las declaraciones  tributarias y el pago  de los tributos administrados  por la Dirección Distrital de Impuestos  de Bogotá, DIB de la Secretaría Distrital de Hacienda”.
  • SDH-000246 del 21 de diciembre de 2018.: ” Por medio de la cual se determina para el año gravable 2019 la base gravable mínima para liquidar el impuesto predial unificado de los predios a los cuales no se les ha fijado avalúo catastral”
  • Resolución  SDH-000168 del 29 de Octubre de 2018: ” Por la cual se ajustan para el año gravable 2019 los rangos del avalúo catastral determinantes de la tarifa del impuesto predial unificado”
  • Resolución SDH-000316 del 22 de diciembre de 2017 : “Por medio de la cual se determina para el año gravable 2018 la base gravable mínima para liquidar el impuesto predial unificado de los predios a los cuales no se les ha fijado avalúo catastral”
  • Resolución  SDH-000286 del 9 de noviembre  de 2017: ” Por la cual se ajustan para el año gravable 2018 los rangos del avalúo catastral determinantes de la tarifa del impuesto predial unificado”
  • Resolución 000468 del 23 de diciembre de 2016. “Por la cual se ajustan para el año gravable 2017 los rangos del avalúo catastral determinantes de la tarifa del impuesto predial unificado”.
  • Decreto 474 de 2016, “Por el cual se reglamenta el acuerdo 648 que simplifica el Sistema Tributario Distrital y se dictan otras disposiciones”.
  • Acuerdo 648 de 2016. “Por el cual se simplifica el sistema tributario Distrital y se dictan otras disposiciones”.
  • Resolución No. SDH-000459 del 19 de diciembre de 2016. “Por la cual se establecen los lugares, plazos, y descuentos que aplican para cumplir con las obligaciones formales y sustanciales para la presentación de las declaraciones tributarias y el pago de los tributos a administrados por la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá, DIB de la Secretaría Distrital de Hacienda.
  • Decreto 626 de 2016. “Por medio del cual se determina para el año gravable 2017 la base gravable mínima del impuesto predial unificado de los predios a los cuales no se les ha fijado avalúo catastral”
  • Ley estatutaria 1581 de octubre 17 de 2012. “Por la cual se dictan disposiciones generales para la protección de datos personales”.
  • Estatuto Tributario Nacional. Art. 583 a 587; 693.
  • Ley 1437 de 2011. Arts: 19 y 20. “Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo”.
  • Acuerdo 469 del 22 de Febrero de 2011. “Por el cual se establecen medidas especiales de Pago de Tributos en el Distrito Capital y se dictan otras disposiciones”.
  • Acuerdo 426 de 2009. “Por medio del cual se se modifica parcialmente el Acuerdo 201 de 2005 y se adoptan medidas en materia del impuesto predial unificado”.
  • Acuerdo 352 de Diciembre 23 de 2008. “Por medio del cual se adoptan medidas de optimización tributaria en los impuestos de vehículos automotores, delineación urbana, predial unificado y plusvalía en el distrito capital y se dictan otras disposiciones”.
  • Acuerdo 295 de Diciembre 4 de 2007. “Por el cual se establece un beneficio en el impuesto predial para el estrato 3”.
  • Ley 962 de 8 julio de 2005. “Por la cual se dictan disposiciones sobre racionalización de trámites y procedimientos administrativos de los organismos y entidades del Estado y de los particulares que ejercen funciones públicas o prestan servicios públicos”.
  • Acuerdo 105 del  29 de Diciembre de 2003. “Por el cual se adecuan las categorías tarifarias del impuesto predial unificado al Plan de Ordenamiento Territorial y se establecen y racionalizan algunos incentivos”.
  • Decreto 352 de 2002. “Por el cual se recopila y actualiza la normativa sustantiva tributaria vigente, incluyendo las modificaciones generadas por la aplicación de nuevas normas nacionales que se deban aplicar a los tributos del Distrito Capital, y las generadas por acuerdos del orden distrital”.
  • Acuerdo 77 de 2002.” Por el cual se modifica el Sistema de Beneficios Tributarios del Impuesto Predial Unificado y del Impuesto Sobre Vehículos Automotores “.
  • Decreto 807 de 1993. “Por el cual se armonizan el procedimiento y la administración de los tributos distritales con el Estatuto Tributario Nacional y se dictan otras disposiciones”.
  • Constitución Política de Colombia. Art. 15, 74 y 284.
  • Ley 1564 de 2012 Código General del Proceso Art. 306 y 423